甲公司2015年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币专门借款100万美元，年利率为8%，利息按季计算，到期一次性支付。1月1日借入时的市场汇...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币专门借款100万美元，年利率为8%，利息按季计算，到期一次性支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2015年第一、二季度均属于资本化期间，则第二季度外币借款汇兑差额的资本化金额为（）万元人民币。

选项 A. -20.4 B. -21.6 C. 20.8 D. 30.4

答案 A

解析第二季度本金汇兑差额=100*（6.7-6.9）=-20（万元）；利息的汇兑差额=100*8%*3/12*（6.7-6.9）+100*8%*3/12*（6.7-6.7）=-0.4（万元）；第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=-20-0.4=-20.4（万元）（汇兑收益）。

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