甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为（　　）万元。

选项 A.50 B.-50 C.2500 D.0

答案 B

解析 2015年年末预计负债账面价值=500-400+600=700(万元)；负债计税基础=700-700=0；可抵扣暂时性差异金额=700(万元)；2015年年末“递延所得税资产”余额=700*25％=175(万元)；2015年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元)；递延所得税费用为-50万元。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

访问排行

页面耗时0.0472秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库19次

甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债...

相关内容：公司,所得税,税率,会计,利润,10000万元,税法,规定,产品,相关,实际,2014年,预计负债

猜你喜欢

访问排行

联系我们