甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。要求：编制确认递延所得税的会计分录。

选项

答案

解析当期发生的费用预计未来可扣除部分=1 5003=500（万元），当期实际发生费用400万元小于预计未来可扣除部分，所以应确认递延所得税资产金额=400*25%=100（万元），对应所得税费用。借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　100 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　100

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甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管...

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