A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　）。

选项 A、8万元 B、16万元 C、6万元 D、4万元

答案 D

解析 2010年12月31日固定资产的账面价值＝20－205*3＝8（万元），计税基础＝10－105*3＝4（万元），应纳税暂时性差异的余额＝8－4＝4（万元）。【考点“应纳税暂时性差异”】

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