甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入1000万欧元，期限为1年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入1000万欧元，期限为1年，年利率为6%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1欧元=9.8元人民币，3月31日即期汇率为1欧元=9.9元人民币，6月30日即期汇率为1欧元=10元人民币，则甲公司6月30日该项短期借款的汇兑收益为（　　）万元人民币。

选项 A.101.5 B.-101.5 C.-200 D.-201.5

答案 B

解析甲公司6月30日该项短期借款的汇兑收益=1000*（9.9-10）+1000*6%*3/12*（9.9-10）+1000*6%*3/12*（10-10）=-101.5（万元）。【综合分析】本题关键点为“每季度末计提利息和计算汇兑损益”。题目梳理：本题计算甲公司6月30日该项短期借款的汇兑收益，那么分为两部分，一部分为本金产生的汇兑收益，另一部分为利息产生的汇兑收益；计算的汇兑收益为财务费用在贷方，对于本金1000万欧元来讲，短期借款在借方，那么表示减少，所以计算汇兑收益用期初汇率9.9-期末汇率10；对于应付利息1000*6％*3/12来讲，题干中已知外币业务采用交易发生时的即期汇率折算，每季度计算利息。即在3月31日、6月30日计提利息，计算6月30日的汇兑收益，对于3月31日计提的应付利息，计算汇兑收益用期初汇率9.9-期末汇率10；对于6月30日计提的应付利息，当日产生的汇兑收益为0。

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甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入1000万欧元，期限为1年...

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