甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（　）。

选项 A、12.5万元 B、－62.5万元 C、50万元 D、－25万元

答案 B

解析资料（1）长期股权投资应计提的减值准备＝1 000－950＝50（万元）；资料（2）长期股权投资应计提的减值准备＝0；资料（3）交易性金融资产应确认公允价值变动损失300；资料（4）可供出售金融资产应转回的减值准备＝100（万元）；所以甲公司当期期末应确认的递延所得税费用＝（－50－300＋100） *25%＝－62.5（万元）。事项（1）借：资产减值损失 50 　　贷：长期股权投资减值准备 50 借：递延所得税资产 12.5 　　贷：所得税费用 12.5 事项（2）不用做处理。事项（3）借：公允价值变动损益 300 　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 300 借：递延所得税负债 50 　　贷：所得税费用 50 借：递延所得税资产 25 　　贷：所得税费用 25 事项（4）借：可供出售金融资产——公允价值变动 100 　　贷：资产减值损失 100 借：所得税费用 25 　　贷：递延所得税资产 25 【考点“递延所得税的确认与计量（综合）”】

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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司2...

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