甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。（1）无法支付非关联方的应付账...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。（1）无法支付非关联方的应付账款100万元；（2）应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；（3）应付职工工会经费和职工教育经费3万元；（4）代扣的生产工人个人所得税2万元；（5）对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；（6）对外出租一项专利技术，取得收入40万元；（7）应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；（8）出口产品按规定退税的增值税36万元。下列有关甲公司2011年的会计处理，正确的是（　）。

选项 A、记入“税金及附加”科目的税金为9万元 B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元 C、对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入 D、出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

答案 A

解析选项A，记入“税金及附加”科目的税金＝2＋3＋4＝9（万元）。选项B，对外销售产品一批应交增值税的销项税额＝300*17%＝51（万元）。选项C，对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D，出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的，在销售业务中，对未来预计的支出，该笔支出在当下已经事先从售价中收到，所以确认为递延收益。【考点“应交税费（综合）”】

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甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。（1）无法支付非关联方的应付账...

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