下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（　）。A、当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（　）。 A、当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税基础为200万元，则可抵扣暂时性差异余额为20万元 B、当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，该交易性金融资产的计税基础为80万元，则产生应纳税暂时性差异20万元 C、一项按照权益法核算的长期股权投资，购入时初始投资成本为1 000万元，当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元，则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1600万元，不产生暂时性差异 D、甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，2年后该项无形资产的计税基础为100万元，不产生暂时性差异

选项 A、购买国债确认的利息收入 B、计提的产品质量保证费用 C、支付的工资超过计税工资的部分 D、支付的违反税收规定的罚款

答案 ACD

解析选项A，购买国债的利息收入税法上免税，形成非暂时性差异；选项C、D，按照税法的有关规定，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。【考点“暂时性差异（综合）”】

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