A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2015年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为（　　）万元。

选项 A.0 B.280 C.200 D.80

答案 D

解析 2015年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80（万元），计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80（万元）。【综合分析】负债的计税基础=账面价值-未来可予税前扣除的金额，因为税法规定不允许税前扣除，即未来可予税前扣除的金额为0，即计税基础等于账面价值。

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