下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有(  )。A.预提产品保修费用B.计提存货跌价准备C.企业发生超标的业务宣传费D.企业发生超额亏损

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有(  )。
选项 A.预提产品保修费用 B.计提存货跌价准备 C.企业发生超标的业务宣传费 D.企业发生超额亏损
答案 ABD
解析 选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。 【综合分析】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。
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