若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。A.对固定资产计提减值...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。

选项 A.对固定资产计提减值 B.本期发生超额亏损，税法允许在以后5年内弥补 C.转回存货跌价准备 D.新购入的固定资产，会计上采用年数综合法计提折旧，税法上采用年限平均法

答案 ABD

解析选项C，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额。【综合分析】资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产，选项A和D，都会使资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，增加递延所得税资产；选项B，企业发生的超额亏损，可以在以后期间税前弥补，减少企业未来期间的应交所得税，属于可抵扣暂时性差异，增加递延所得税资产；选项C，转回存货跌价准备会减少可抵扣暂时性差异，从而减少递延所得税资产。选项D，会计上的加速折旧会使固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

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若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。A.对固定资产计提减值...

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