（一）（本小题15分）某市印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张...

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问题（一）（本小题15分）某市印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额90000元；（2）为某学校印刷复习资料2000册，普通发票上注明的印刷费为6000元；（3）接受某出版社委托，印刷有统一刊号图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费5元，另收含税运输费2000元，开具运输业的增值税专用发票；（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费7000元；（5）销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元；（6）购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金16000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证；（7）上月购进的成本为61860元（其中含运输成本1860元，支付时取得增值税专用发票）的纸张因管理不善浸水，无法使用。（8）印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；（9）将自己印刷的100本挂历与乙企业换取生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明价款2000元，税金340元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）印刷厂为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额。（2）印刷厂为学校印刷复习资料业务（2）的增值税销项税额。（3）计算该企业当月销项税额合计。（4）计算该企业当月进项税额（5）计算该企业当月应纳增值税税额。

选项

答案

解析要求1，参考答案：销项税额=90000*13%=11700元（2分）要求2，参考答案：销项税额=6000/（1+17%）*17%=871.7949元（2分）要求3，参考答案：（3）销项税额=5000*5*17%+2000/（1+11%）*11%=4448.198元（4）销项税额=7000/（1+17%）*17%=1017.094元（5）销项税额=3510/（1+17%）*17%=510元（8）销项税额=50*23.4/（1+17%）*17%+800*23.4/（1+17%）*17%*0.6=1802 元（9）销项税额=100*23.4/（1+17%）*17%=340元当月销项税额合计=20689.09元（5分）要求4，参考答案：（1）进项税额=50000*17%=8500元（6）进项税额=16000+1020=17020元（7）进项税转出=（61860-1860）*17%+1860*11%=10404.6 （9）进项税额=340元业当月进项税额合计=15455.4元（4分）要求5，参考答案：当月应纳增值税税额=当月销项税额-当月进项税额=20689.09-15455.4=5233.69元（2分）

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（一）（本小题15分）某市印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张...

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