某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。将收回素板...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。将收回素板的45％用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5％。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。

选项 A.16．84 B.17．48 C.18 D.18．3

答案 B

解析乙企业应代收代缴消费税=(20+2)(1-5％)*50／,9=1．16(万元)。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360*5％-1．16*45％=17．48(万元)。

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