某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2016年3月购进已税烟丝1800万元（不含增值税），委托甲企业加工甲类卷烟800箱（250条/箱...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2016年3月购进已税烟丝1800万元（不含增值税），委托甲企业加工甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），甲企业每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月甲企业按正常进度投料加工生产卷烟300箱交由集团公司收回，集团公司将其中40箱销售给烟草批发商乙企业，取得含税销售收入180万元；110箱销售给烟草零售商丙专卖店，取得不含税销售收入520万元；150箱作为股本与丁企业合资成立一家烟草零售经销商X公司。（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

选项

答案

解析 (1)计算甲企业当月应当代收代缴的消费税。要求1，参考答案：甲企业当月应代收代缴的消费税=（1800+800*0.2+800*250*200*0.003/10000）/（1-56%）*300/800*56%+300*250*200*0.003/10000-1800*30%*300/800=743.18（万元） (2)计算集团公司向乙企业销售卷烟应缴纳的消费税。要求2，参考答案：集团公司乙企业销售卷烟不缴纳消费税，批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。 (3) 计算集团公司向丙专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。要求3，参考答案：计算集团公司向丙专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。批发卷烟征收消费税 =520*11%+110*250/10000=59.95（万元） (4) 计算集团公司向X公司投资应缴纳的消费税。要求4，参考答案：计算集团公司向X公司投资应缴纳的消费税=520/110*150*11%+250*150/10000=81.75（万元）投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。

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某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2016年3月购进已税烟丝1800万元（不含增值税），委托甲企业加工甲类卷烟800箱（250条/箱...

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