某礼花厂2013 年1 月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某礼花厂2013 年1 月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000 元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120 箱，销售给A 商贸公司100 箱，每箱不含税销售价格为800 元；其余20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850 元。（3）当月生产乙鞭炮500 箱，销售给B 商贸公司250 箱，每箱销售价格为1100 元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50 箱作为福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算礼花厂销售给

选项 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（2）计算礼花厂销售给B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

答案

解析（1）礼花厂销售给A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100*800*15%=12000（元）。（2）礼花厂销售给B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250*1100*15%=41250（元）。（3）礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20*850*15%=2550（元）。（4）礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200*1100*15%=33000（元）。（5）礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50*1100*15%=8250（元）。（6）礼花厂当月允许扣除的已纳消费税= （12000+300*300-8000）*15%=14100（元）。（ 7 ）礼花厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950（元）。

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