（2016年真题新）某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2016年真题新）某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。 10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收人56000元，不能提供字画原值凭据。11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。（2）计算出租两居室住房取得的租金收人应缴纳的个人所得税。（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。（4）计算拍卖字画收人应缴纳的个人所得税。（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。（6）回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）

选项

答案

解析（1）全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税的计算如下，个人所得税=[(9800-3500)x20%-555]xl2+(72000x20%-555)=8460+13845=22305(元）。（2）出租自有两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税的计算如下，个人所得税=6000x(1-20%)x10%x12=5760(元）。（3）股票期权所得应缴纳的个人所得税=30000x(15-8)=210000(元）(210000+12x25%-1005)x12=40440(元）。（ 4 ）拍卖收入应缴纳个人所得税=56000x3%=1680(元）。（5）王先生11月获得的两项奖金免征个人所得税。因为省级人民政府、国务院部委以上单位颁发的科学、教育、技术等奖金免征个人所得税，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。（6）王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额=6000x12+42000=114000(元）。

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