某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟200...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。

选项 A.22．78 B.28．78 C.59．34 D.39．95

答案 C

解析应缴纳的增值税=250*17％+88．92／(1+17％)*17％+20．358／(1+17％)*17％-35．598=22．78(万元) 应缴纳的消费税=250*11％+5000*200*0．00510000+88．92(1+17％)*11％+2000*200*0．00510000=36．56(万元) 该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=22．78+36．56=59．34(万元)。

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