【2015年（部分）】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【2015年（部分）】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　（1）列举至少3种核定扣除方法。　　（2）计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。　　（3）计算甲公司当月应缴增值税。

选项

答案

解析　　（1）投入产出法、成本法、参照法。　　（2）可抵扣进项税额＝35000*（14000035000）*3*17%（1＋17%）＝61025.64（元）＝6.1（万元）　　（3）应纳增值税＝100*17%－6.1－0.85＝10.05（万元）

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