某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。

选项 A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元 B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元 C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元 D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

答案 B

解析（1）销售边角废料应纳增值税=82400（1+17%）*17%=11972.65（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100（1+17%）*17%=10476.07（元）；（3）销售生产设备应纳增值税=120000（1+17%）*17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62（元）。所以，本题的正确答案为B选项。

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