某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该企业的权益性投资金额为800万元。

选项

答案

解析（1）利率制约：2000*6%＝120（万元）　　不得扣除利息支出＝180－120＝60（万元）　　（2）本金制约：　　关联债资比例＝2000/800＝2.5 　　不得扣除利息支出＝120*（1－2/2.5）＝24（万元）　　（3）不得扣除利息支出合计＝60＋24＝84（万元）（纳税调增额）

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