某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本18万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.85万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费无法确定；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，

选项 A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： <1> 、该卷烟厂应代收代缴的消费税。 <2> 、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 <3> 、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

答案

解析 <1> 、代收代缴的消费税=（18＋5＋100*15010000）（1－56%）*56%＋100*15010000=32.68（万元）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】 <2> 、保险费=（50＋1）*3‰=0.153（万元）关税=（50＋1＋0.153）*60%=30.69（万元）进口烟丝应缴纳消费税=（50＋1＋0.153＋30.69）（1－30%）*30%=35.08（万元）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】 <3> 、应向税务机关缴纳的消费税=150*36%＋250*15010000－35.08*80%=29.69（万元）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】

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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本18万元...

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