位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1)应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1)应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2)应代扣代缴的增值税。（4）分别计算业务（2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（5）计算业务（2)应代扣代缴的预提所得税。（6）计算当月增值税进项税额。（7）计算当月增值税销项税额。（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。（9）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。（10）计算该公司应缴纳的车辆购置税。

选项

答案

解析（1）业务（1)的关税的计算过程如下，关税=(640000+42000+38000)*l2%=86400(元）。（2）业务（1)应缴纳的海关进口环节增=(640000+42000+38000)*(l+12%)*17%=137088(元）。（ 3 ）业务（ 2) 应代扣代缴的增值税=1000000+(1+6%)*6%=56603.77(元）。（4）业务（2)应代扣代缴的城市维护建设税=56603.77*7%=3962.26(元）；业务（ 2) 应代扣代缴的教育费附加=56603.77*3%=1698.11(元）；业务（ 2) 应代扣代缴的地方教育附加=56603.77*2%=1132.08(元）。（5）业务（2)应代扣代缴的预提所得税=1000000+(1+6%)*10%=94339.62(元）。（ 6 ）当月增值税进项税额的计算如下=137088+56603.77+1760+34000+850=230301.77(元）。（ 7 ）当月增值税销项税额的计算如下=4000000*17%=680000(元）。（ 8 ）销项税额- 进项税额的计算如下=680000-230301.77=449698.23(元）；销售额的3%=4000000*3%=120000(元）；实际缴纳增值税税款120000元。（ 9 ）该公司应缴纳的城市维护建设税=449698.23*7%=31478.88(元）；该公司应缴纳教育费附加的计算如下=449698.23*3%=13490.95(元）；该公司应缴纳地方教育附加的计算如下=449698.23*2%=8993.96(元）。（ 10 ）该公司应缴纳的车辆购置税=(190000+10000)*lO%=20000(元）。

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位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合...

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