6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整金额（　　）。（2010年真题）

选项 A.18.40万元 B.33.25万元 C.36.80万元 D.43.01万元

答案 A

解析会计上的折旧=400*（1-8%）512*6=36.8（万元）；所得税允许抵扣的折旧=400*（1-8%）1012*6=18.4（万元）；所以，安全设备折旧费影响所得额调增=36.8-18.4=18.4（万元）。

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6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折...

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