【2013年】某礼花厂2013年1月发生以下业务：　　（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【2013年】某礼花厂2013年1月发生以下业务：　　（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。　　（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。　　（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。　　（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。）　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算礼花厂销售给

选项 A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。　　（2）计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。　　（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。　　（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。　　（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。　　（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。　　（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

答案

解析（1）销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝800*100*15%＝80000*15%＝12000（元）　　（2）销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝1100*250*15%＝275000*15%＝41250（元）　　（3）门市部销售鞭炮应缴纳的消费税＝850*20*15%＝17000*15%＝2550（元）　　（4）用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税＝1100*200*15%＝220000*15%＝33000（元）　　（5）将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税＝1100*50*15%＝55000*15%＝8250（元）　　（6）当月允许扣除的已纳消费税＝（12000+300*300-8000）*15%＝14100（元）　　（7）当月实际应缴纳消费税＝12000+41250+2550+33000+8250-14100＝82950（元）

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