【2014年】张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：　　（1）高档粉底液一盒，支出...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【2014年】张女士为

选项 A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：　　（1）高档粉底液一盒，支出400元。　　（2）白酒1000克，支出640元。　　（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。　　同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：

(其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）　　根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。　　（2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。　　（3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。　　（4）计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。　　（5）计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

答案

解析　（1）甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额＝400（1＋17%）*17%＝58.12（元）　　（2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额＝640（1＋17%）*17%＝92.99（元）　　（3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额＝400（1＋13%）*13%＋10（1＋17%）*17%＝47.47（元）　　（4）张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额＝300*15%＝45（元）　　纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。　　（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额＝260*2*20%＋2*0.5＝105（元）　　纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。

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