位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年4月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年4月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

选项 A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元 B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元 C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元 D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.35万元

答案 ABD

解析甲实木地板厂当月应缴纳增值税=（400+400/1400*400）*17%-42*13%-2*11%-9*17%=80.22（万元），当月应被代收代缴消费税=[42*（1-13%）+2+9]/（1-5%）*5%=2.5（万元），当月应缴纳的（不含被代收代缴的）消费税=（400+400/1400*400）*5%-2.5*60%=24.21（万元），当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计=（80.22+24.21）*（5%+3%）=8.35（万元）。

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位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年4月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆...

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