（2016年真题新）某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2016年真题新）某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7 万元。将剩余50%的食用酒精作为酒基，加人食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。酿制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元；消费税税率为10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务（1)应缴纳的消费税。计算业务（2)应缴纳的消费税。计算业务（3)应缴纳的消费税。计算业务（4)应缴纳的消费税。计算该企业9月应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。（ 2 ）业务（ 2 ) 应缴纳的消费税=18x10%=1.8(万元）。（ 3 ）业务（ 3 ) 应缴纳的消费税=36+90%xlO%xlO%=0.4(万元）。（ 4 ）业务（ 4 ) 应缴纳的消费税=36xl0%=3.6(万元）。（ 5 ）该企业9 月应缴纳的增值税=1.7+3.06+6.12-8=10.88-8=2.88(万元）。

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（2016年真题新）某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万...

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