甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,10月发生以下业务:  (1)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,10月发生以下业务:   (1)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。   (2)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税款300万元,尚有20%留存仓库。   要求:   (1)计算丙企业代收代缴的消费税。(消费税税率10%)   (2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。   (3)假设丙企业未履行代收代缴消费税,留存仓库的高尔夫球杆应纳消费税?
选项
答案
解析 (1)丙企业代收代缴的消费税=(150+30)(1-10%)*10%=200*10%=20(万元)   (2)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300*10%-200*80%*10%=30-16=14(万元)   (3)假设丙企业未履行代收代缴消费税,留存仓库的高尔夫球杆应纳消费税=(150+30)(1-10%)*20%*10%=4(万元)

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