某企业将成本为100万元的资产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万。假设当年该企业的会计利润为1000万。对于该部分的处理：企业所得税的处理要分两部分进行：

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业将成本为100万元的资产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万。假设当年该企业的会计利润为1000万。对于该部分的处理：企业所得税的处理要分两部分进行：

选项

答案

解析　　第一步：企业所得税：视同销售收入200万，成本100万（注意200万可以作为计提广告费和招待费基数）；增值税：200*17%；　　会计处理：不确认收入，会形成税会差异，做纳税调整增加处理。　　第二步：要按视同捐赠的处理原则进行处理。捐赠成本＝100＋200*17%＝134万,税法允许扣除的捐赠支出＝1000*12%＝120（万元），纳税调整增加14万。

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某企业将成本为100万元的资产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万。假设当年该企业的会计利润为1000万。对于该部分的处理：企业所得税的处理要分两部分进行：

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