2017年1月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年1月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少（成本利润率5%；消费税率5%）

选项

答案

解析（1）甲厂被代收代缴的消费税材料成本=20*（1-13%）+2=19.40（万元）组价：（19.40+3）/（1-5%）=23.58（万元）代收代缴消费税=23.58*5%=1.18（万元）（2）甲厂销售成品应纳的消费税 =35*5%-1.18*80%=1.75-0.94=0.81（万元）。

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