某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额8...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。销售货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元;营业成本210万元
选项
答案
解析 不得免征和抵扣税额=200*(17%-13%)=8(万元)——计入营业成本,减少应纳税所得额。   所得税前扣除营业成本=210+8=218(万元)

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