某企业自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出3600万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠900万元；但因管理不善库存原材料损...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出3600万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠900万元；但因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元）需要转出的增值税未作处理。　　要求：　　（1）计算会计利润扣除的营业外支出；　　（2）计算会计调整后利润；　　（3）计算应纳税所得额扣除的营业外支出。

选项

答案

解析　（1）计算会计利润扣除的营业外支出＝3600＋600*17%＋18.6*11%＝3704.05（万元）　　（2）会计调整后利润＝7000－（600*17%＋18.6*11%）＝6895.954（万元）　　（3）计算应纳税所得额扣除的营业外支出＝3600－（900－6895.954*12%）＋600*17%＋18.6*11%＝3631.56（万元）

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