某市房地产开发公司竞拍取得一宗土地使用权，支付价税合计6000万元，2016年3月占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；管理费用2800...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市房地产开发公司竞拍取得一宗土地使用权，支付价税合计6000万元，2016年3月占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10～12月将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得不含税收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%，选择简易计税方法）　　（1）计算写字楼土地增值税准予扣除项目的金额。（2）计算销售写字楼应缴纳土地增值税。

选项

答案

解析　抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。　　土地使用权金额＝6000*80%*（45）＝3840（万元）　　开发成本＝4000*（45）＝3200（万元）　　开发费用＝（3840＋3200）*10%＝704（万元）　　允许扣除的税金＝16000*5%*（7%＋3%）＝80（万元）　　加价扣除金额＝（3840＋3200）*20%＝1408（万元）　　扣除项目金额总计＝3840＋3200＋704＋80＋1408＝9232（万元）　销售收入＝120003*4＝16000（万元）　　增值额＝16000－9232＝6768（万元）　　增值率＝67689232*100%＝73.31% 　　应缴纳土地增值税＝6768*40%－9232*5%＝2245.6（万元）

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某市房地产开发公司竞拍取得一宗土地使用权，支付价税合计6000万元，2016年3月占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；管理费用2800...

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