某县A公司是增值税一般纳税人，于2017年9月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。　　经审核：该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为201...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某县A公司是增值税一般纳税人，于2017年9月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。　　经审核：该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年2月，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0.25万元，支付手续费10万元；　　商铺购进后发生装修费用75万元；

选项 A公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。　　截止到出售时, 商铺已累计计提折旧180万元。　　其他相关资料：　　产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。　　要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费

答案

解析　（1）增值税：（815－500）/（1+5%）*5%＝15（万元）　　（2）城建税、教育费附加：15*（5%＋3%+2%）＝1.5（万元）；　　（3）印花税：800*0.05%＝0.4（万元）　　（4）土地增值税：　　扣除项目合计＝500*（1＋5%*6）＋15＋（1.5＋0.4）＝666.9（万元）；　　增值额＝800－666.9＝133.1（万元）；　　增值率＝133.1/666.9*100%＝19.96%；　　增值税＝133.1*30%＝39.93（万元）。

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某县A公司是增值税一般纳税人，于2017年9月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。　　经审核：该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为201...

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