某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为: ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:   借:银行存款——代销汽车款    1 638 000     贷:预收账款——代销汽车款    1 638 000   问题:纳税人处理是否正确,如不正确该如何处理。
选项
答案
解析 纳税人处理错误。   应纳增值税=28*5*17%=23.8(万元)   应纳消费税=28*5*9%=12.6(万元)   会计处理为:   借:银行存款—代销汽车款        1 638 000     贷:主营业务收入          1 400 000       应交税费—应交增值税(销项税额)   238 000

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