某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年4月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年4月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。　　（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。　　（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。　　（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。　　（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。　　（6）进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。　　（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元；销售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。　　（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。　　已知：关税税率20%。　　根据资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　问题（1）：计算业务（1）的销项税额。　　问题（2）：计算业务（2）的销项税额。　　问题（3）：计算业务（3）的销项税额。　　问题（4）：计算业务（4）的销项税额　　问题（5）：计算业务（5）的增值税税额。　　问题（6）：计算进口业务应纳的增值税。　　问题（7）：计算6月的进项税额。　　问题（8）：计算6月的增值税。

选项

答案

解析　　业务（1）的销项税额＝320*11%＋36*6%＝37.36（万元）。　　业务（2）的销项税额＝110*6%＋18*6%＝7.68（万元）　　6月的进项税额＝36.72＋13.6＋0.66＋1.36*60%＝51.80（万元）　　6月份销项税额合计＝37.36＋7.68＋27.5＋8.84＋1.36*60%＝82.2（万元）　　6月应缴纳的增值税＝82.2－51.80＋0.06＝30.46（万元）　　还可以结合后面的章节内容考核城建税、教育费附加、地方教育附加、车辆购置税等。　　境内单位和个人提供的往返港澳台的交通运输服务适用增值税零税率。　　业务（3）的销项税额＝277.51.11*11%＝27.5（万元）　　业务（4）的销项税额＝60.841.17*17%＝8.84（万元）　　业务（5）应缴纳的增值税＝3.09（1＋3%）*2%＝0.06（万元）　　进口环节关税完税价格＝160＋12＋8＝180（万元）　　关税＝180*20%＝36（万元）　　进口环节应缴纳的增值税＝（180＋36）*17%＝36.72（万元）

分享到：

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年4月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费3...

相关内容：国际,运输,运输公司,增值税,纳税人,2017年,经营,情况,如下,运输服务,专用,发票,320万元,装卸

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年4月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费3...

相关内容：国际,运输,运输公司,增值税,纳税人,2017年,经营,情况,如下,运输服务,专用,发票,320万元,装卸

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年4月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费3...