某一般纳税人位于北京西城区,2017年6月转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房位于北京海淀区，纳税人2013年建造厂房的成本...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某一般纳税人位于北京西城区,2017年6月转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房位于北京海淀区，纳税人2013年建造厂房的成本为700万元，应如何计缴税款。

选项

答案

解析 ①当纳税人对该笔业务选择一般计税方法时：　　先在北京海淀区地税机关预缴税款时：预缴税款＝1000（1+5%）*5%＝47.62（万元）　　假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元。　　纳税人向北京市西城区国税机关申报纳税时：　　应纳税额＝1000（1+11%）*11%+70＝169.10（万元）　　纳税人可凭在北京海淀区地税机关缴纳税款的完税凭证，抵减纳税人应纳税额的47.62万元，纳税人仍需缴纳121.48万元。　　②当纳税人对该笔业务选择简易计税方法时：　　按照税法规定分析及计算，纳税人在北京海淀区地税机关应预缴税款：　　应预缴税款＝1000（1+5%）*5%＝47.62（万元）　　纳税人向北京市西城区国税机关申报纳税时,也应按照全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人在申报时,应同时加上其他业务的增值税应纳税额。　　应纳税款＝1000（1+5%）*5%+70＝117.62（万元）　　纳税人在7月申报期内，转让不动产及其他业务共同申报纳税，计算的应纳税额合计为117.62万元。　　纳税人可凭在北京海淀区地税机关缴纳税款的完税凭证，抵减纳税人应纳税额的47.62万元，纳税人仍需缴纳增值税70万元。

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某一般纳税人位于北京西城区,2017年6月转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房位于北京海淀区，纳税人2013年建造厂房的成本...

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