某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析　　（1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）*（出口货物适用税率－出口退税率）＝（200－100）*（17%－13%）＝4（万元）　　（2）当期应纳税额＝100*17%－（34－4）－6＝－19（万元）　　（3）免抵退税额＝（当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）*出口货物的退税率＝（200－100）*13%＝13（万元）　　（4）应退税额＝13（万元）　　（5）企业免抵税额＝13－13＝0 　　（6）留抵结转下期继续抵扣税额为6万元。

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明...

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