某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年4月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年4月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析　1.免税　　2.抵税　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100*（17%－13%）＝4（万元）　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）－4＝8－4＝4（万元）　　（3）当期应纳税额＝100*17%－（34－4）－6＝－19（万元）　　3.退税　　（4）免抵退税额抵减额＝100*13%＝13（万元）　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%－13＝13（万元）　　（6）该企业应退税额＝13（万元）　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）　　（8）留抵税额为6万元（19－13）

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年4月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的...

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