某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：?（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税8...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：? （1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元（其中含运费金额2万元），均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。? （已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%）。要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1>?、计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。 <2>?、计算该企业10月份应缴纳的增值税。 <3>?、计算该企业10月份应退的增值税。 <4>?、计算该企业10月份应缴纳的消费税。 <5>?、计算该企业10月份应退的消费税。 <6>?、计算该企业10月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

选项

答案

解析 1.10月份准予抵扣的进项税额总和 =81.6＋8*11%－（32－2）*17%－2*11%－400*（17%－15%） =81.6＋0.88－5.1－0.22－8=69.16（万元）【考点“增值税“免、退”税计算”】 2. 10月应缴纳增值税=150*17%－69.16=-43.66（万元）【考点“增值税“免、退”税计算”】 3. 10月应退增值税：当月免抵退税额=400*15%=60（万元）当月免抵退税额60万元>未抵扣完的进项税额43.66万元当月应退增值税=43.66万元当月免抵的增值税=60-43.66=16.34（万元）【考点“增值税“免、退”税计算”】 4.向国外销售摩托车，免征消费税。 10月份应缴纳的消费税=150*10%=15（万元）【考点“增值税“免、退”税计算”】 5. 10月份应退的消费税=0 【考点“增值税“免、退”税计算”】 6.10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=（16.34+15）*（7%+3%+2%）=3.76（万元）【考点“增值税“免、退”税计算”】

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某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：?（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税8...

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