某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）-100*（17%-13%）=100*（17%-13%）=4（万元）（2）当期应纳税额=100*17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额=200*13%-100*13%=100*13%=13（万元）（4）应退税额=13（万元）（5）当期免抵税额=0（万元）（6）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明...

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