下列关于针对不同审计客户的采购与付款循环审计的相关说法中，正确的有（　）。A、2015年财务报表审计中，审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列关于针对不同审计客户的采购与付款循环审计的相关说法中，正确的有（　）。

选项 A、2015年财务报表审计中，审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2014年度审计中测试结果满意，且在2015年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试 B、财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认，针对该项控制，注册会计师抽取了若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字 C、甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖 D、2015年，被审计单位甲集团公司以非同一控制下企业合并的方式吸收合并了丁公司，注册会计师认为甲集团公司取得的丁公司的固定资产应当按合并日的公允价值进行初始确认

答案 AD

解析选项B，注册会计师实施的控制测试程序不恰当，应当对记账凭证后附的原材料订购单、供应商发票和入库单进行检查；选项C，对供应商信息修改的批准和录入是两项不相容职责，均由采购部经理执行，未设置适当的职责分离，该控制设计不合理，不应当信赖。【该题针对“采购与付款交易的实质性分析程序”知识点进行考核】

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