某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款的情况（　　）

选项 ] A.退税40万元 B.交税130万元 C.退税110万元 D.退税130万元 E.交税110万元

答案 C

解析 (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280 ①国内采购货物进项税300 ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40 ⑨期初留抵20 (2)当期销项税额=1000×17％=170 (3)当期应纳税额=170-280=-11O (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130 110<130，故应退税110，免抵20 本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

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