某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2016年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2016年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元。经检查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元每箱（含税）（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为1050元。（化妆品的消费税税率为30%）下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( )。

选项 A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 B.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为550元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税 C.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税 D.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税

答案 ABCD

解析略。

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某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2016年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施...

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