根据企业所得税法的规定，某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题根据企业所得税法的规定，某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年清缴应补缴（退还）的税款为（）万元。

选项 A.18 B.15 C.12.5 D.2.5

答案 D

解析 1.汇总纳税应纳税额=（150+50）25%=50（万元） 2.境外已纳税款扣除限额=50（总的税额）50（150+50）=12.5（万元） 3.境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税补缴应纳所得税额=50-12.5-35=2.5（万元）

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