甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为8万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为102万元。该批商品的成本为400万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为153万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（4）21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1 000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。（5）甲公司本年度10月1日接受一项产品安装交易，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。采用完工百分比法确认收入，以已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示） <2> 、根据资料（2），甲公司应确认的现金折扣为（　）万元。

选项 A、12 B、20 C、15 D、18

答案 A

解析甲公司应确认的现金折扣＝600×2％＝12（万元），相应的会计处理为：借：应收账款 702 　　贷：主营业务收入 600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 102 借：银行存款　690 　　财务费用　12 　　贷：应收账款　　702 借：主营业务成本 400 　　贷：库存商品 400 【该题针对“提供劳务交易结果能可靠估计时的处理”知识点进行考核】

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为8万...

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