A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2016年乙公司实现净利润150万元。（7）2016年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2015年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2016年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2015年初存货跌价准备的余额为零。（9）2015年12月1日，A公司取得一项专设销售机构用固定资产（不考虑增值税），取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。 4）根据资料（9），关于A公司销售部门用固定资产表述正确的是（　）。

选项 A.计提的折旧应计入管理费用 B.2016年末应计提的折旧额为40万元 C.至2016年末累计计提的折旧额为41.17万元 D.至2016年末该固定资产账面价值为162万元

答案 D

解析 A公司销售部门用固定资产应计提的折旧＝200×（1－5%）/5＝38（万元）。借：销售费用　 38 贷：累计折旧　 38 至2016年末该固定资产账面价值＝200－38＝162（万元）。

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下...

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