甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。 (2)15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公设备的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。 (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） (2)根据资料(1)，下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是( )。

选项 A．记入“原材料”科目的金额为305000元 B．记入“原材料”科目的金额为301950元 C．记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为39000元 D．记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为38610元

答案 AC

解析记入“原材料”科目的金额=300000（原材料价款）+1000（保险费）+4000（运杂费）=305000(元) 本题的分录是：借：原材料——A材料305000 应交税费——应交增值税（进项税额）39000 贷：银行存款344000

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经...

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