甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。 (2)15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公设备的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。 (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） (4)根据资料(3)，下列各项中，甲企业专设销售机构办公设备日常维修领用A材料会计处理正确的是( )。

选项 A．借：销售费用 60000 贷：原材料——A材料 60000 B．借：在建工程 67800 贷：原材料--A材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800 C．借：销售费用 67800 贷：原材料——A材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800 D．借：在建工程 60000 贷：原材料——A材料 60000

答案 A

解析领用原材料用于办公设备日常维修，增值税进项税额不需要转出，专设销售机构办公设备的日常维修费应该计入销售费用。

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经...

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