某企业为增值税一般纳税人，2019年“无形资产”科目借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)1月，接受甲企业作为资本投入的一项非专利技术...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年“无形资产”科目借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)1月，接受甲企业作为资本投入的一项非专利技术，公允价值为130万，增值税税额7.8万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)1月，A研发项目的研究阶段结束，该阶段共投入150万元； (3)2月，A研发项目进入开发阶段，10月31日研发成功，形成A无形资产并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)5月，将B无形资产的所有权转让给乙企业，开具增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额12万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法确定； (5)11月，将A无形资产的使用权转让给乙企业，开具增值税专用发票注明的价款216万元，增值税税额12.96万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。要求：根据上述资料，回答下列小题。（不考虑其他因素，答案中的金额单位用万元表示） (4)根据资料(5)，2019年11月，下列会计处理正确的是( )。

选项 A．转让收入：借：银行存款 216 贷：预收账款 216 借：预收账款 72 贷：其他业务收入 72 B．转让收入：借：银行存款 228.96 贷：其他业务收入 216 应交税费——应交增值税（销项税额） 12.96 C．该月计提摊销：借：其他业务成本 1.5 贷：累计摊销 1.5 D．该月计提摊销：借：营业外支出 1.5 贷：累计摊销 1.5

答案 BC

解析由于一次性确认收入并不提供后续服务，因此一次性确认收入216万元，并且计提当月摊销1.5万元[每年的摊销为180/10=18（万元），则每月计提的摊销=18/12=1.5（万元）]，作为其他业务成本处理。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年“无形资产”科目借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)1月，接受甲企业作为资本投入的一项非专利技术...

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